Har du modtaget gratis kryptovaluta som airdrop, som følge af en hardfork eller som gave? Så kan der godt være en skatteregning på vej. Reglerne er forskellige afhængigt af, hvordan coinen er tildelt.
Airdrops: behandles som reklamegave
En klassisk airdrop, hvor et projekt tilfældigt tildeler coins til en lang række wallets, betragtes af Skattestyrelsen som en form for reklamegave. Det udløser skat af værdien på tildelingstidspunktet.
- Værdien af tildelingen skal oplyses som personlig indkomst i rubrik 20 på årsopgørelsen.
- Værdien opgøres til markedsværdien på det tidspunkt, du har modtaget coinen i din beholdning og reelt kan bruge den.
Når du senere sælger en airdrop-coin, skal de skattemæssige konsekvenser af gevinst eller tab vurderes konkret. Skattestyrelsen anbefaler at bede om et bindende svar i tvivlstilfælde, fordi spekulationshensigten her ikke nødvendigvis følger hovedreglen.
Hardfork: arver hensigten fra "moder-coinen"
Får du tildelt gratis krypto som følge af en hardfork, fx 1 bitcoin cash fordi du ejer 1 bitcoin, så anses den tildelte coin for erhvervet med samme hensigt som den oprindelige coin. Hvis du købte din bitcoin med henblik på gevinst (spekulation), anses din bitcoin cash også for erhvervet i spekulationsøjemed.
- Du skal først betale skat af den tildelte hardfork, når du sælger den.
- Anskaffelsessummen er 0 kr. Et salg resulterer derfor altid i en gevinst svarende til salgsprisen.
- Køber du senere flere af den samme coin, gælder FIFO-princippet, og der kan så også opstå tab ved salg af senere anskaffede beholdninger.
Skattestyrelsen har blandt andet taget stilling til dette i forbindelse med bitcoin cash-splittet fra bitcoin.
Kryptovaluta som gave
Får du kryptovaluta som almindelig gave, fx til fødselsdag, jul eller konfirmation, afhænger behandlingen af gavens størrelse:
- Lejlighedsgaver af beskeden værdi er som udgangspunkt skattefri.
- Overstiger gaven, hvad der almindeligvis er passende til lejligheden, skal værdien oplyses i rubrik 20.
- Er tildelingen ikke en lejlighedsgave (fx en "tjenestegave" eller en løbende tildeling), er hele værdien skattepligtig uanset beløb.
Der er ingen faste kronebeløb for, hvornår en lejlighedsgave bliver for stor, det beror på en konkret vurdering. Sælger du senere de modtagne coins, skal gevinst eller tab opgøres efter de almindelige regler.
Kort opsummering
| Type tildeling | Beskatning ved modtagelse | Anskaffelsessum ved salg |
|---|---|---|
| Airdrop (reklamegave) | Markedsværdi i rubrik 20 | Den allerede beskattede værdi |
| Hardfork | Ingen (venter til salg) | 0 kr. |
| Lejlighedsgave (beskeden) | Skattefri | Markedsværdi på modtagelsestidspunkt |
| Lejlighedsgave (for stor) | Markedsværdi i rubrik 20 | Den allerede beskattede værdi |
| Andre gaver | Markedsværdi i rubrik 20 | Den allerede beskattede værdi |
Indholdet på BitcoinSkat.dk er udelukkende vejledende og udgør hverken skatte- eller juridisk rådgivning. Kontakt en revisor eller advokat før du handler på baggrund af det.