Har du mistet dine Bitcoins, ved at glemme nøglen til din wallet, ved bedrageri eller ved at din kryptobørs er gået konkurs, så er det sjældent muligt at få fradrag. Reglerne er strenge, og flere konkrete sager er blevet afvist af Skatterådet.
Hovedreglen: fradrag kræver en handel
For at du kan få fradrag for tab på kryptovaluta købt med spekulationshensigt, skal der være tale om et handelstab eller et tab, der ganske kan sidestilles med et handelstab, jf. statsskattelovens § 5, stk. 1, litra a. Et tab kræver med andre ord, at kryptovalutaen faktisk er blevet solgt.
Alternativt kan tabet i nogle tilfælde være omfattet af kursgevinstloven, men det forudsætter, at du har en pengefordring (et retligt krav på betaling af et pengebeløb), som kan gøres gældende ved domstolene. Tre betingelser skal være opfyldt: der skal være et pengekrav omfattet af loven, et tab som følge af manglende dækning, og tabet skal kunne konstateres endeligt.
Mistede koder til din wallet
Har du mistet adgangen til din wallet, fx glemt seed phrase eller tabt en hardware wallet, kan du ikke få fradrag. Skattestyrelsens begrundelse (bekræftet i SKM2018.104.SR) er, at coinene stadig findes på blockchainen, og at dit ejerskab til dem formelt består. Tabet er dermed ikke konstateret endeligt, og der er ikke sket et handelstab.
Svindel og bedrageri
Sender du dine Bitcoins til en svindelside, står du som hovedregel også uden fradrag. I SKM2021.513.SR havde en skatteyder mistet ca. 200.000 kr. til en svindelhjemmeside via et "Tinder-match", han fik hverken fradrag efter statsskatteloven eller kursgevinstloven.
- Statsskatteloven: overførsel til en svindelside anses ikke for en handel, og dermed ikke for et handelstab.
- Kursgevinstloven: når der ikke kan identificeres en debitor, og fordringen ikke kan håndhæves ved domstolene, er der ingen pengefordring, der kan give fradrag efter § 14.
Kan du derimod påvise en identificerbar debitor og få fastslået et retligt krav (fx ved dom eller afgjort politisag), kan situationen være anderledes. Skattestyrelsen anbefaler at bede om et bindende svar, inden du selvangiver noget fradrag.
Når kryptobørsen går konkurs
Ved konkurs af en kryptobørs (fx Mt. Gox, FTX, Celsius eller BlockFi) er det afgørende, hvordan du har anmeldt dit krav i konkursboet.
Krav anmeldt i officiel valuta (USD, EUR, DKK)
Så bliver dit krav betragtet som en pengefordring omfattet af kursgevinstloven. Det blev slået fast i SKM2024.25.SR (FTX/Celsius/BlockFi). Tab kan i princippet fradrages efter kursgevinstlovens § 14, men først når tabet er endeligt konstateret, typisk når kurator melder den endelige dividende ud.
Krav anmeldt i BTC eller anden kryptovaluta
Så er kravet ikke en pengefordring, og kursgevinstloven gælder ikke. Det fastslog Skatterådet i SKM2025.356.SR om Mt. Gox-konkursen: spørger havde anmeldt sit krav i BTC, og den del af beholdningen, der ikke blev tilbagebetalt, kunne ikke anses for et handelstab, der er intet fradrag for de mistede coins. Til gengæld blev den udbetalte dividende beskattet som spekulation på udbetalingstidspunktet.
Coins der er delistet eller værdiløse
Har du købt en kryptovaluta, der ikke længere understøttes af nogen vekslingstjeneste og reelt er værdiløs, kan du ikke få fradrag for tabet, fordi coinen ikke er blevet solgt. Et teoretisk tab uden handel giver ikke ret til fradrag.
Hvad bør du gøre i praksis?
- Dokumentér alt, køb, overførsler, korrespondance med børsen, politianmeldelse, kurator-korrespondance.
- Ved konkurs: overvej nøje, om du anmelder dit krav i fiat eller i krypto, valget har direkte betydning for din skattemæssige stilling.
- Ved svindel: anmeld til politiet, og bed Skattestyrelsen om et bindende svar, inden du indberetter noget fradrag.
- Ved glemte nøgler: accepter at tabet ikke er fradragsberettiget, og lad beholdningen stå i din selvangivelse som "fortsat ejet".
Indholdet på BitcoinSkat.dk er udelukkende vejledende og udgør hverken skatte- eller juridisk rådgivning. Kontakt en revisor eller advokat før du handler på baggrund af det.