Mange handler Bitcoin privat, direkte mellem to personer, på en peer-to-peer platform eller ved at bruge coins som betaling for varer og ydelser. Skattemæssigt gælder de samme grundregler som ved handel på en almindelig vekslingstjeneste, men du har et meget tungere dokumentationsansvar.
Hovedregel: det er stadig spekulation
Hvordan du har købt dine Bitcoins har ikke betydning for, om reglerne om spekulation finder anvendelse. Uanset om du har købt på Binance, privat fra en ven eller på LocalBitcoins, er det normalt købsøjemedet, der afgør beskatningen, og det anses som udgangspunkt for at være spekulation, jf. blandt andet SKM2023.187.HR.
Det betyder, at gevinster indberettes i rubrik 20 og tab i rubrik 58, opgjort per handel efter FIFO-princippet, også selvom modparten er en privat person.
Dokumentationsansvaret er dit
Skattestyrelsen kræver dokumentation for både køb og salg. Ved privat handel findes der ingen vekslingstjeneste til at lave CSV-eksporter for dig, så du skal selv sørge for at kunne fremlægge:
- Aftale eller skriftlig korrespondance (fx SMS, chat, mail) med modparten.
- Dokumentation for pengestrømmen, MobilePay-kvittering, bankoverførsel eller en signeret kvittering ved kontantsalg.
- Dato, mængde, kurs og modpartens identitet.
- Wallet-adresser og transaktions-ID på blockchainen.
Udokumenterede indsætninger
Kan du ikke dokumentere, hvordan en kryptoindsætning på din wallet eller konto er anskaffet, sættes anskaffelsesprisen til 0 kr. Ved et senere salg skal du derfor beskattes af hele salgsprisen som gevinst. Det er en dyr måde at handle på, og en typisk fælde ved private handler uden ordentlig dokumentation.
Denne regel fremgår direkte af Skattestyrelsens FAQ om kryptovaluta.
Interne overførsler mellem dine egne wallets
Flytter du krypto mellem dine egne wallets, fx fra børsen til en hardware wallet, er der ikke tale om et skattepligtigt salg. Sådanne interne overførsler skal som udgangspunkt ikke indgå i FIFO-beregningen, men du skal kunne dokumentere, at afsender- og modtagerwallet begge er dine.
Bitcoin som betaling for varer eller ydelser
Bruger du Bitcoin som betalingsmiddel, til at købe en vare eller betale for en ydelse, anses det skattemæssigt som et salg af din Bitcoin til kursen på betalingstidspunktet. Gevinst eller tab skal derfor opgøres efter FIFO, ligesom ved et almindeligt salg.
Modsat hvad mange tror, er det ikke en "vekslingsundtagelse", at transaktionen er sket mellem to private, eller at du ikke har fået kroner udbetalt. Selve afståelsen af coinen er det, der udløser skat.
Handel i udlandet
Er du fuldt skattepligtig i Danmark, skal du oplyse alle dine kryptohandler, også dem foretaget på udenlandske vekslingstjenester eller privat med udenlandske personer. Fra 1. januar 2026 gælder EU's DAC-8 direktiv, som forpligter europæiske krypto-udbydere til at indberette deres danske brugeres handler til Skattestyrelsen. OECD's CARF-rammeværk udvider tilsvarende transparens uden for EU.
Med andre ord: Skattestyrelsen får markant bedre adgang til data om kryptohandler, og manglende selvangivelse bliver tilsvarende lettere at opdage.
Fordele og ulemper ved privat handel
Privat handel kan give lavere gebyrer og bedre kurser, men til gengæld:
- Du har fuldt dokumentationsansvar.
- Udokumenterede indsætninger koster dig skat af hele salgsprisen.
- Der er ingen modparts-KYC, så svindelrisikoen er reelt højere.
- Du er selv ansvarlig for at beregne og oplyse gevinster/tab.
For de fleste er en registreret vekslingstjeneste stadig det sikreste valg, netop fordi den leverer dokumentationen for dig.
Indholdet på BitcoinSkat.dk er udelukkende vejledende og udgør hverken skatte- eller juridisk rådgivning. Kontakt en revisor eller advokat før du handler på baggrund af det.